このコラムで分かること ・4万円減税の概要 ・個人事業主の場合の減税方法とタイミング ・個人事業主が4万円減税実施で気を付けたいポイント
カミーユ行政書士事務所代表・行政書士
補助金・助成金を専門とする行政書士として、補助金申請サポート実績300社以上を有する。
慶應義塾大学卒業後、大手製薬会社での経験を積んだ後、栃木県・兵庫県に行政書士事務所を開業。 『事業再構築補助金』、『ものづくり補助金』、『IT導入補助金』をはじめ、地方自治体を含む幅広いジャンルの補助金に精通。 リモートを中心に全国の事業者の補助金申請サポートを行っている。
4万円減税とは、令和6年6月から実施される1人あたり所得税3万円、住民税1万円を差し引くまたは給付する制度です。
会社員だけでなく個人事業主も対象になります。
扶養親族の減税分が合算されるため下記のようになります。
| 所得税 | 住民税 |
| 本人3万円+扶養親族の人数×3万円 | 本人1万円+扶養親族の人数×1万円 |
・令和5年の年間所得金額が1,805万円を超える人
・税金を払っていない人や所得税と住民税の納付額がそれぞれ3万円・1万円に届かない人（別途給付金が支払われる予定）
令和5年度の納税額が15万円以上・以下によって、減税方法やタイミングが異なります。
| 令和5年度の納税額 | 所得税 | 住民税 | |
| 15万円以上 | ・源泉徴収されない業種（小売り、飲食、卸売等一般消費者向けの商売） ・課税所得245万円以上が目安 | 【1回目】 令和6年7月の予定納税から減額 【2回目】 1回目で引ききれなかった分を令和6年11月の予定納税から減額 | 【1回目】 令和6年6月に減額 （普通徴収の場合） ※６月に届く住民税通知書で減額されていることを確認できます。 【2回目】 1回目で引ききれなかった分を令和6年8月に減額 |
| 15万円以下 | ・源泉徴収される業種（コンサル、士業、ライター等） ・課税所得245万円未満目安 | 令和7年3月の確定申告の還付金に3万円上乗せして支給か。 | 【1回目】 令和6年6月に減額 （普通徴収の場合） ※6月に届く住民税通知書で減額されていることを確認できます。 【2回目】 1回目で引ききれなかった分を令和6年8月に減額 |
「4万円減税」結局いつからいつまでなの？
・住民税の減額は自分で行う手続きはない
・所得税の減税の扶養家族の減税は、自分で手続きをする必要がある
先述のとおり4万円減税は扶養親族の人数によって左右されます。
例：
扶養親族がいない独身の場合
4万円（所得税3万円・住民税1万円）＝4万円減税
扶養親族が3人いる場合
4万円（所得税3万円・住民税1万円）×4人＝16万円減税
扶養家族の数によって減税額が異なる4万円減税ですが、個人事業主の場合は手続きをしないと家族分が減税されません。
家族分も減税するには、令和6年7月31日までに予定納税（税金の前払い）の減額申請をします。
この期日までに申請できなかった場合は、令和7年3月15日までに提出する確定申告の際に調整できると予想されます。
・住民税の減額は自分で行う手続きはない
・所得税の減税は自分で確定申告に4万円減税申告しないと還付されない
例：
扶養親族が3人いる場合
所得税3万円×4＝12万円減税
確定申告書に「定額減税12万円」を記入します。
確定申告の還付金に12万円を上乗せして還付されます。
つまり、確定申告の際に減税分が還付される仕組みになります。
4万円減税の実施にあたって、個人事業主の方は以下3点に注意しましょう。
納税額が少なく期日までに引ききれなかった人に対しては、別途差額を1万円単位で支給するとされています。
仮に令和6年度の収入が落ちて納税額が少なくなったとしても、給付というかたち対応されます。
給与収入がある人は、基本的に会社側が4万円減税を行って給与を支払います。
そのため、個人事業主でも従業員を雇用している場合は、従業員の減税について対応する必要があります。
なお、従業員と個人事業主では減税方法が異なります。
扶養控除内のパートやアルバイトは4万円減税を行わず、扶養する人の会社で減税が実施されます。
令和5年の年間所得金額が1,805万円を超える人は、4万円減税の対象外です。
一時的に所得が1,805万円を超える可能性がある場合は、税理士と相談の上、今後の対応を決めることをおすすめします。
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