【2024年最新】個人事業主のインボイス制度に「抜け道」はある？負担軽減のための支援措置とは？

インボイス制度とは

インボイス制度は、正式には「適格請求書等保存方式（インボイス制度）」といいます。
このインボイス制度は、令和 5年10月1日から、消費税の仕入税額控除の方式として開始されました。

適格請求書（インボイス）を発行できるのは、「適格請求書発行事業者」に限られます。

この「適格請求書発行事業者」になるためには、事前に登録申請書を提出し、登録を受ける必要があります。
売手側、買手側にはそれぞれ以下のような決まりがあります。

＜売手側＞
売手である登録事業者は、買手である取引相手（課税事業者）から求められたときは、インボイスを交付する必要があります。
また、交付したインボイスの写しを保存しておく必要があります。
＜買手側＞
買手は仕入税額控除の適用を受けるために、原則として、取引相手（売手）である登録事業者から交付を受けたインボイスの保存などが必要となります。
※買手は、自らが作成した仕入明細書等のうち、一定の事項（インボイスに記載が必要な事項）が記載され取引相手の確認を受けたものを保存することで、仕入税額控除の適用を受けることもできます。

インボイス制度に対応するためには、「免税事業者」の場合「課税事業者」に転換する必要があります。
対応するメリットとしては、以下のようなことが挙げられます。

■インボイス制度のメリット

• 支払いが明確化される
• 取引の精度が向上
• 財務管理の容易化
• 税務申告の簡素化

一方で、「免税事業者」から「課税事業者」に移行することによって生じる負担、落とし穴も考えられます。

■インボイス制度のデメリット

• 消費税の支払いが必要となる
• 税務手続きの増加
• 事務処理の負担増加
• 指導監査の対象になる
• 請求書の発行が必要となる

などさまざまな負担の増加が考えられ、十分に検討する必要があります。

以下の記事で個人事業主が免税事業者のままでいるとどうなるのか？課税事業者になることのメリット・デメリットをくわしく解説しています。

👉【インボイス制度】個人事業主が免税事業者のままだとどうなる？課税事業者になるメリット・デメリットは？

インボイス制度に抜け道はある？

まず インボイス制度には、残念ながら「抜け道」はありません。
インボイス制度の導入により、個人事業主に多くの課題が生じます。免税事業者が課税事業者に転換する必要があり、これにより消費税の支払いや税務手続きが増加します。

免税事業者の「抜け道」としてひとつ考えられるのが請求書を不正に操作することで、課税を回避すること。
しかし、このような不正行為は、法律に違反するため、絶対に行ってはいけません。

税務署などが監視し、不正が発覚した場合は、厳しい罰則が課せられる可能性があります。

インボイス制度の抜け道はないが、負担軽減の支援措置がある

インボイス制度には、残念ながら「抜け道」はありませんが、インボイス制度においての小規模事業者などの負担軽減のため支援措置が設けられています。
支援措置の内容は主に以下の5つとなります。

• 1．免税事業者から課税事業者に転換した場合、納税額が売上税額の2割に軽減
• 2．少額取引はインボイス不要！
• 3．少額な値引き・返品は対応不要
• 4．インボイス発行事業者に転換で補助金が50万円上乗せ
• 5．インボイスに必要な会計ソフトに補助金！

支援措置1．課税事業者に転換した場合、納税額が売上額の2割に軽減

出典：財務省HP
免税事業者がインボイス発行事業者になった場合、税負担や事務負担を軽減するために、売上税額の20%を納税額とすることができます。
通常、消費税の申告には、経費の集計やインボイスの保存などが必要ですが、この特例を利用すると、税率毎（8%・10%）に売上や収入を把握するだけで、簡単に申告書を作成できます。
また、届出は不要で、申告時に特例を適用するかどうかを選択できます。

■対象者

免税事業者からインボイス発行事業者になった方（2年前（基準期間）の課税売上が1000万円以下等の要件を満たす方）

■対象期間

令和5年10月1日～令和8年9月30日を含む課税期間

支援措置2．少額取引はインボイス不要！

1万円未満の課税仕入れ（経費等）については、インボイスの保存がなくても帳簿の保存のみで仕入税額控除ができるようになります!

■対象者

2年前（基準期間）の課税売上が1億円以下または1年前の上半期（個人は1～6月）の課税売上が5千万円以下の方

■対象期間

令和5年10月1日～令和11年9月30日

支援措置3．少額な値引き・返品は対応不要！

1万円未満の値引きや返品については、返還インボイスを発行する必要がなくなります。
また、振込手数料を値引き処理する場合についても同様に対象となります。

■対象者

すべての方

■対象期間

期限なし

支援措置4．インボイスの登録で補助金が50万円上乗せ！（小規模事業者持続化補助金）

免税事業者がインボイス発行事業者（課税事業者）に登録した小規模事業者が、小規模事業者持続化補助金の申請を行う場合、補助上限額に50万円加算されます。

■対象者

小規模事業者（個人事業主含む）
■小規模事業者持続化補助金とは
小規模事業者持続化補助金は、小規模事業者などが今後直面する制度変更などに対応し、持続的な経営を可能とするために取り組む販路開拓などに必要な経費の一部を補助してもらえる補助金です。
「今後直面する制度変更」というのは、たとえば働き方改革や被保険者保険の適用拡大、賃上げ、インボイス導入などが考えられます。 それらに対応できる販路開拓をするために、この小規模事業者持続化補助金を活用することができます。
それにより、地域の雇用や産業を支える小規模事業者などの生産性向上と持続的発展を図ることが目的とされています。
「小規模事業者持続化補助金」について補助対象経費や、補助額など、くわしくは以下の記事をご覧ください。

👉【2024年最新】小規模事業者持続化補助金とは？専門家が解説してみた！

支援措置5．会計ソフト導入に補助金！

IT導入補助金の「デジタル化基盤導入類型」では、安価な会計ソフトも対象となります。
インボイス制度への対応も見据えたITツールの導入補助や、PC等のハード購入補助が行われます。

■対象者

中小企業・小規模事業者等
■IT導入補助金とは
IT導入補助金は、中小企業や小規模事業者などが自社の課題やニーズに合ったITツールを導入する経費の一部を補助してもらえる補助金です。
それにより、業務効率化・売上アップを図り、経営力の向上・強化を目指します。
「IT導入補助金2023」について補助対象経費や、補助額など、くわしくは以下の記事をご覧ください。

• 【2023年度】「IT導入補助金」の変更点とインボイス対応に補助金を活用する方法

まとめ

インボイス制度の導入により企業側には新たな負担が生じますが、政府の支援措置を活用することでその負担を軽減することが可能です。
ただし、不正行為は法律違反であり、適切な手続きや税務上の知識を持つことが重要です。

これからも情報収集と適切な対応が求められます。

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